This is an HTML version of an attachment to the Freedom of Information request 'Meetings between churches and Taxation and Customs Union'.



Ref. Ares(2019)3442040 - 27/05/2019

-  Finally, they handed to the Commission representatives a document entitled 'Request 
for a review of the matter of VAT applied to goods supplied for new construction of 
religious buildings'. The document recommends raising the issue with the VAT Expert 
Group and the VAT Committee with a view to producing guidelines that recommend 
a 5% rate on goods and services supplied for the construction of religious buildings. 
 
-  The Commission explained that, although Member States are bound by the EU VAT 
legislation,  they  remain  sovereign  as  regards  setting  their  VAT  rates.  It  made  clear 
that the role of the Commission does not involve any kind of influence over Member 
States' decisions in this regard.  
 
-  Moreover,  the  Commission  clarified  that  the  exemptions  provided  for  in 
Article 132(1)(g),  (k)  and  (l)  of  the  VAT  Directive  address  the  output  VAT  and  not 
the input VAT side and therefore they cannot be applied to the case in question. It is 
only  business  that  may  deduct  the  input  VAT  and  not  final  consumers  such  as  the 
Church. 
 
-  The Commission also stated that the reduced rates may be applied only to supplies of 
goods  and  services  referred  to  in  Annex  III  of  the  VAT  Directive.  And  emphasised 
that even for goods and services contained therein, Member States are not obliged but 
simply enabled to apply a reduced rate. 
 
-  The  Commission  added  that  the  2008  Proposal  to  amend  the  VAT  Directive  had 
suggested including inter alia "places of worship" to point 10a of Annex III but this 
was rejected by the Member States at Council level. 
 
-  Furthermore,  the  Commission  referred  to  the  Action  Plan  and  the  forthcoming 
Proposal on VAT rates reform, which envisages granting more flexibility to Member 
States  in  setting  VAT  rates.  It  invited  the  Church  to  participate  in  the  ongoing  open 
public consultation which will feed into the proposal. 
 
-  Last, the Commission clarified that the VAT Committee only deals with existing law 
and thus is not competent to address the issue in question. It suggested that the Church 
tries  to  raise  awareness of  their  issues  at  Member  State  level  in  view  of  the  Council 
discussions of the Proposal on VAT rates reform. 
Prepared by: 
 
16 February 2017 
 
 
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