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Ref. Ares(2022)1227114 - 18/02/2022
Draft Communication from the Commission   Guidelines on State aid for climate, environmental 
protection and energy 2022 
 
AM 1    Protection of energy intensive industries (EIIs) against undue energy costs  
4.11.3.2 Proportionality of the aid measure 
4.11.3.2 Proportionality of the aid measure 
 
 
359. The Commission wil  consider the aid to be  359. The Commission wil  consider the aid to be 
proportionate if the beneficiaries pay at 
proportionate if the beneficiaries pay at 
least  25  %  of  the  costs  generated  by  the  least  25  15  %  of  the  costs  generated  by  the 
electricity levies which a Member State 
electricity levies which a Member State 
includes in its scheme. 
includes in its scheme. 
 
 
360. However, an own contribution of 25 % of the  360. However, an own contribution of 25 15 % of 
eligible electricity levies might go 
the  eligible  electricity  levies  might  go  beyond 
beyond what undertakings which are particularly  what  undertakings  which  are  particularly 
exposed can bear. Therefore, the 
exposed can bear. Therefore, the Member State 
Member State may  instead limit the  additional  may instead limit the additional costs resulting 
costs resulting from the electricity levies 
from  the  electricity  levies  to  1.5  0.5  %  of  the 
to 1.5 % of the gross value added (GVA) of the  gross  value  added  (GVA)  of  the  undertaking 
undertaking concerned. 
concerned. 
Justification 
 
These reductions and exemptions ensure the competitiveness of EIIs sectors - including the steel 
industry - and contribute to the overal  environmental objectives as they support environmental 
ambition  in  the  EU  while avoiding carbon,  investment,  jobs  leakage to  third  countries  with  less 
environmental  ambition.  T
provisions. We urge the Commission to maintain state aid intensity at the level of 85% and the level 
of protection to the most exposed undertakings at 0.5% GVA, as compared to the current period 
(EEAG  2014-2020).  Furthermore,  affordable  and  competitive  electricity  prices  are  essential  to 
facilitate  the  transition  to  low  carbon  technologies,  which  require  even  larger  amounts  of 
electricity. 
 
AM 2    Protection of energy intensive industries (EIIs) against undue energy costs  
4.11.2 Scope: Levies from which reductions can  4.11.2 Scope: Levies from which reductions can 
be granted 
be granted 
 
 
354.  Under  this  Section,  Member  States  may  354.  Under  this  Section,  Member  States  may 
grant  reductions  from  levies  on  electricity  grant  reductions  from  levies  on  electricity 
consumption  which  finance  an  energy  policy  consumption  which  finance  an  energy  policy 
objective. This includes levies financing support  objective. This includes levies financing support 
to renewable  sources  or to combined heat  and  to renewable sources or to combined heat and 
power  and  levies  financing  social  tariffs  or  power  and  levies  financing  social  tariffs  or 
energy  prices  in  isolated  regions.  This  Section  energy  prices  in  isolated  regions.  This  Section 
does  not  cover  levies  which  reflect  part  of  the  does  not  cover  levies  which  reflect  part  of  the 
cost of providing electricity to the beneficiaries in  cost of providing electricity to the beneficiaries 
question. For example, exemptions from network  in  question.  For  example,  exemptions  from 
charges  or  from  charges  financing  capacity  network  charges  or  from  charges  financing 
mechanisms  are  not  covered  by  this  Section.  capacity  mechanisms  are  not  covered  by  this 

Levies  on  the  consumption  of  other  forms  of  Section.  Levies  on  the  consumption  of  other 
energy,  in  particular  natural  gas,  are  also  not  forms  of  energy,  in  particular  natural  gas,  are 
covered by this Section. 
also  not  covered  by  this  Section.  Above 
principles  shal   apply  analogously  to 
environmental  charges  financing  the  support 
of  highly-efficient  cogeneration,  capacity 
mechanism  and  other  charges  which  directly 
fund the  implementation  of  the  climate 
objectives set out in the European Green Deal. 
 
Justification 
 
Under  the  existing  EEAG  (section  3.7),  Energy  Intensive  Users  (EIUs)  exposed  to  international 
competition are entitled to aid in the form of reductions in or exemptions from environmental taxes 
and in the form of reductions in funding support for electricity from renewable sources. Without 
such reductions and exemptions EEIs would be placed at such a competitive disadvantage that it 
would  not  be  feasible  to  introduce  the  support  for  renewables  at  al .  Such  reductions  and 
exemptions need not only to be maintained, but must be strengthened. 
 
This becomes increasingly important in relation to the contribution of EIUs to the overal  EU climate 
change policy targets, while avoiding carbon, investment, jobs leakage to third countries with less 
environmental  ambition.  Rising  shares  of  renewables  wil   most  likely  be  accompanied  with 
increased generation adequacy measures in the form of capacity mechanisms. In analogy to the 
situation  with  contributions  to  renewables,  financing  such  costs  could  easily  undermine  the 
competitiveness of EIIs exposed to international competition, such as steel. Furthermore, EEIs offer 
solutions  in  these  fields  as  they  contribute  to  the  stability  of  the  grid  thanks  to  their  specific 
from an undue extent of these and similar 
regulatory costs, taking into account their overal  contributions to taxes and levies. We thus cal  on 
the Commission to lift the proposed restrictions in the draft CEEAG (paragraph 354). 
 
The new CEEAG should al ow for reductions based on a flexible definition of environmental charges. 
This  would  avoid  long  processes  for  individual  notifications  and  would  harmonize  rules  across 
member states, leading ultimately to a more effective EU climate change policy. The lack of uniform 
rules would otherwise hampers legal certainty and affects competition in the EU internal market. 
The  issue  of  legal  certainty  becomes  particularly  important  in  view  of  investment  planning  in 
relation to the transition to low-carbon production processes. 
 
 
AM 3    Exclusion of the industrial gases sector  
4.11.3.1 Eligibility 
4.11.3.1 Eligibility 
 
 
357. The aid under this Section should be limited  357. The aid under this Section should be limited 
to sectors that are  at  a significant  competitive  to sectors that are  at  a significant  competitive 
disadvantage and risk of relocation outside the  disadvantage and risk of relocation outside the 
Union because of the eligible levies. The risk of  Union because of the eligible levies. The risk of 
relocation  depends  on  the  electro-intensity  of  relocation  depends  on  the  electro-intensity  of 
the  sector  in  question  and  its  exposure  to  the  sector  in  question  and  its  exposure  to 
international trade. Accordingly, aid can only be  international trade. Accordingly, aid can only be 
granted  if  the  undertaking  belongs  to  a  sector  granted  if  the  undertaking  belongs  to  a  sector 

facing a trade intensity of at least 20 % at Union  facing a trade intensity of at least 20 % at Union 
level and an electro-intensity of at least 10 % at  level and an electro-intensity of at least 10 % at 
Union  level.  In  addition,  the  Commission  Union  level.  In  addition,  the  Commission 
considers that a similar risk exists in sectors that  considers that a similar risk exists in sectors that 
face an electro-intensity of at least 7% and face  face an electro-intensity of at least 7% and face 
a  trade  intensity  of  at  least  80%.  The  sectors  a  trade  intensity  of  at  least  80%  or  in  sectors
meeting  these  eligibility  criteria  are  listed  in  that face a lower trade exposure but at least 4% 
Annex I. 
and have a much higher electro-intensity of at
least 20%. The sectors meeting these eligibility 
criteria are listed in Annex I. 
Justification 
 
The eligibility criteria do not include the option of 4% trade intensity and 20% electro-intensity that 
was present in the previous guidelines. Due to that, the list of eligible sectors excludes the industrial 
gases  (NACE  code  2011)    e.g.  hydrogen  and  oxygen  -  from  the  scope  of  application  of  the 
reductions. These are an integral part of the steel value chain today, and wil  be even more crucial 
for the transition to low carbon technologies in the nearest future. 
 
AM 4    Conditionality criteria  
365.  The  Member  State  must  also  commit  to  365.  The  Member  State  must  also  commit  to 
monitoring  that  beneficiaries  required  to  monitoring  that  beneficiaries  required  to 
conduct  an  energy  audit  under  Article  8(4)  of  conduct  an  energy  audit  under  Article  8(4)  of 
Directive  2012/27/EU  do  one  or  more  of  the  Directive  2012/27/EU  do  one  or  more  of  the 
fol owing: 
fol owing: 
(a) implement recommendations of the 
(a) implement recommendations of the 
audit report, to the extent that the pay-
audit report, to the extent that the pay-
back  time  for the  relevant  investments 
back  time  for the  relevant  investments 
does  not  exceed  3  years  and  that  the 
does  not  exceed  3  years  and  that  the 
costs 
of 
their 
investments 
is 
costs 
of 
their 
investments 
is 
proportionate; 
proportionate; 
(b) reduce the carbon footprint of their 
(b) reduce the carbon footprint of their 
electricity consumption, so as to cover at 
electricity consumption, so as to cover at 
least  30  %  of  their  electricity 
least  30  %  of  their  electricity 
consumption from carbon-free sources; 
consumption from carbon-free sources; 
(c) invest a significant share of at least 
(c) invest a significant share of at least 
50 % of the aid amount in projects that 
50 % of the aid amount in projects that 
lead  to  substantial  reductions  of  the 
lead  to  substantial  reductions  of  the 
ons; 
where applicable, the investment should 
where applicable, the investment should 
lead  to  reductions  wel   below  the 
lead  to  reductions  wel   below  the 
relevant  benchmark  used  for  free 
relevant  benchmark  used  for  free 
al ocation in the Union ETS. 
al ocation in the Union ETS. 
Justification 
 
Compensation should not be made conditional. If now state aid is made conditional to additional 
measures  to  be  taken  by  a  company,  de  facto  it  is  not  anymore  a  (partial)  reimbursement  of 
incurred costs as it requires additional costs to the company. Moreover, related proposals do not 
reflect the specificities of different industrial sectors and of companies and might lead to different 
and disproportionate outcomes. 
 

AM 5   
 
356.  The  Commission  considers  that  Member  356.  The  Commission  considers  that  Member 
States may grant reductions to levies under this  States may grant reductions to levies under this 
Section only where the overal  cumulative level  Section only where the overal  cumulative level 
of these levies (before any reductions) is at least  of these levies (before any reductions) is at least 
 
 
Justification 
 
Compensation should not be made conditional to a minimum level of the levies. Due to the very 
large energy consumption and the partial nature of exemptions, energy intensive industries such as 
steel would have major competitive disadvantage compared to producers based in third countries 
that  do  not  have  comparable  climate  legislation  and  related  regulatory  costs.  Provisions  on 
minimum  contribution  levels  already  ensure  that  also  energy  intensive  industries  support  the 
funding of renewable schemes in al  member states. 
 
 
AM 6    Aid for the reduction and removal of greenhouse gas emissions  
3.2.1.2.1 Appropriateness among alternative  3.2.1.2.1 Appropriateness among alternative policy 
policy instruments 
instruments 
 
 
40.  Different  measures to  remedy  the  same  40. Different measures to remedy the same market 
market  failure  may  counteract  each  other.  failure may counteract each other. This is might be 
This  is  the  case  where  an  efficient,  market- the  case  where  an  efficient,  market-based 
based  mechanism  has  been  put  in  place  to  mechanism  has  been  with  existing  policies  and 
specifical y  counter  the  problem  of  measures put in place to specifical y counter the 
externalities, as for instance 
An additional support measure to address the  ETS. An additional support measure to address the 
same  market  failure  risks  undermining  the  same market failure might risks undermining the 
efficiency  of  the  market-based  mechanism.  efficiency  of  the  market-based  mechanism. 
Therefore,  when  an  aid  scheme  aims  at  Therefore, when an aid scheme aims at addressing 
addressing  residual  market  failures,  the  aid  residual market failures, the aid scheme must be 
scheme must be designed in such a way as to  designed in such a way as to not undermine the 
not undermine the  efficiency  of  the  market- existing degree of efficiency of the market-based 
based mechanism. 
mechanism. 
Justification 
The lack of a global-level playing field compared to third countries needs to be taken into account, 
in particular where production is not subject to similar CO2 costs constraint as production in the EU. 
It should be recognised that for sectors particularly exposed to international competition, existing 
carbon pricing policy measures do not tackle effectively the problem of externalities. It is necessary 
that state aid rules   for example via Carbon Contracts for Difference - al ow the ful  abatement 
costs of the new low-carbon processes to be covered. 
 
 
 
 
 

AM 7    Aid for the reduction and removal of greenhouse gas emissions  
4.1.3.1 Necessity of the aid 
4.1.3.1 Necessity of the aid 
 
 
78. Points 33, 34, 35 and 36 do not apply to  78.  Points  33,  34,  35  and  36  do  not  apply  to 
measures for the reduction of greenhouse gas  measures  for  the  reduction  of  greenhouse  gas 
emissions.  The  Member  State  must  identify  emissions.  The  Member  State  must  identify  the 
the policy measures already in place to reduce  policy  measures  already  in  place  to  reduce 
greenhouse  gas  emissions.  However,  while  greenhouse  gas  emissions.  However,  while  the 
 carbon pricing policies and 
measures  internalise  some  of  the  costs  of  measures , such as the ETS, internalise some of the 
greenhouse gas emissions, they may not yet  costs of greenhouse gas emissions, they may not yet 
ful y internalise those costs. 
ful y  internalise  those  costs  or  fail  to  do  so for 
sectors 
most 
exposed 
to 
international 
competition. 
Justification 
It is necessary that state aid rules   for example via Carbon Contracts for Difference - al ow the ful  
abatement costs of the new low-carbon processes to be covered. The lack of a global-level playing 
field compared to third countries needs to be taken into account, in particular where production is 
not subject to similar CO2 costs constraint as production in the EU. For materials - such as steel - 
where the pass-through of unilateral regulatory costs is not possible due to fierce international 
competition,  the  aid  level  necessitates  to  cover  the  ful   abatement  costs  in  the  EU,  i.e.  the 
  be  calculated  between  production  costs  of  low  carbon  technologies  and 
production costs of conventional ones, without discounting the avoided ETS-related costs. This is 
the  only  way  to  ensure  that  the  actual  realisation  of  respective  projects  wil   be  guaranteed. 
Compensation limited to the amount of the difference to the CO2 price in the European emissions 
trading  system  would  be  insufficient  since  a  significant  part  of  the  extra  costs  would  not  be 
compensated and  a  competitive  disadvantage  compared  with competitors from outside  Europe 
would persist. 
 
 
AM 8    Aid for the reduction and removal of greenhouse gas emissions  
4.1.4 Avoidance of undue negative effects 
4.1.4 Avoidance of undue negative effects on 
on competition and trade and balancing 
competition and trade and balancing 
 
 
103.  Aid  for  decarbonisation  can  take  a  103. Aid for decarbonisation can take a variety of 
variety of forms including up front grants and  forms  including  up  front  grants  and  contracts  for 
contracts  for  ongoing aid payments  such as  ongoing  aid  payments  such  as  contracts  for 
contracts  for  difference61.  Aid  which  covers  difference61. Aid which covers costs mostly linked to 
costs mostly linked to operation rather than  operation  rather  than  investment  should  only  be 
investment  should  only  be  used  where  the  used where the Member State clearly demonstrates 
Member State clearly demonstrates that this  that  this  results  in  more  environmental y  friendly 
results  in  more  environmental y  friendly  operating decisions. 
operating decisions. 
 
 
61  A  contract  for  difference  entitles  the 
61  A  contract  for  difference  entitles 
beneficiary  to  a  payment  equal  to  the 
the beneficiary to a payment equal to 
a reference price   such as a market price, 
price and a reference price   such as 
per unit of output. They have been used for 
a  market  price,  per  unit  of  output. 

They  have  been  used  for  electricity 
electricity  generation  measures  in  recent 
generation measures in recent years 
years  but  could  also  involve  a  reference 
but  could  also  involve  a  reference 
price  linked  to  the  ETS  or  any  global y 
price linked to the ETS   i.
applied  carbon  price  for  sectors  most 
contracts for difference. Contracts for 
exposed to international competition i.e. 
difference may also involve paybacks 
from  beneficiaries  to  taxpayers  or 
for  difference  may  also  involve  paybacks 
consumers  for  periods  in  which  the 
from  beneficiaries  to  taxpayers  or 
reference  price  exceeds  the  strike 
consumers  for  periods  in  which  the 
price. 
reference price exceeds the strike price.
Justification 
It is necessary that state aid rules   for example via Carbon Contracts for Difference - al ow the ful  
abatement costs of the new low-carbon processes to be covered. The lack of a global-level playing 
field compared to third countries needs to be taken into account, in particular where production is 
not subject to similar CO2 costs constraint as production in the EU. For materials - such as steel - 
where the pass-through of unilateral regulatory costs is not possible due to fierce international 
competition,  the  aid  level  necessitates  to  cover  the  ful   abatement  costs  in  the  EU,  i.e.  the 
  be  calculated  between  production  costs  of  low  carbon  technologies  and 
production costs of conventional ones, without discounting the avoided ETS-related costs. This is 
the  only  way  to  ensure  that  the  actual  realisation  of  respective  projects  wil   be  guaranteed. 
Compensation limited to the amount of the difference to the CO2 price in the European emissions 
trading  system  would  be  insufficient  since  a  significant  part  of  the  extra  costs  would  not  be 
compensated and  a  competitive  disadvantage  compared  with competitors from outside  Europe 
would persist. 
 
 
AM 9   
dismantling of CO2 intensive installations  
 
4.1.2 Scope and supported activities 
75a new 
 
This  section  also  covers  aid  for  dismantling  CO2 
intensive installations in relation to measures for 
the reduction or avoidance of emissions 
resulting from industrial processes 
 
Justification 
Conversion  to  low  carbon  production  processes  in  the  EU  wil   often  occur  in  existing  facilities 
(brownfield). Current state aid rules under the EEAG do not envisage aid for dismantling of CO2 
intensive production, while 100% aid intensity is possible for the remediation of contaminated sites. 
Granting  of  aid  for  dismantling  CO2  intensive  instal ations  after  transformation  to  low  carbon 
production should be al owed under the revised state aid rules. 
 
 
 
 
 

AM 10 
the use of electricity made from renewable energy sources in energy-intensive 
production processes  
 
4.1.2 Scope and supported activities 
  
75a new 
 
 
 
 
 
 
To create incentives for the conversion of energy-
  
intensive  production  process  in  industry  to 
 
 
 
electricity  from  carbon-free  energy  sources,  aid 
 
may  be  granted  for  the  use  of  electricity  in  the 
context of long-term power purchase agreements 
pertaining  to  electricity  from  renewable  energy 
sources, even if the latter originates from plants 
that  have  been  ful y  depreciated.  The  aid  per 
energy  unit  shal   not  exceed  the  difference 
between  the  total  production  costs  of  the 
electricity  provided  under  the  long-term  power 
purchase  agreement  and  the  relevant  market 
price for electricity. 
Justification 
 
The costs associated with the active use of electricity from renewable energy sources, which can be 
ensured via long-term power purchase agreements, for instance generated by wind farms, are often 
higher  than  the  costs  at  which  electricity  can  be  purchased  on  the  market. With  a  view to  the 
necessity of keeping electricity prices low in international competition, incentives to use renewable 
energy sources, and hence to contribute to the goal of climate neutrality, can be created through 
compensation  of  the  cost  difference  via  state  support  measures.  It  should  be  thus  possible  to 
support the use of electricity made from renewable energy sources in energy-intensive production 
processes, such as electric arc steelmaking, by compensating the extra costs involved through public 
aid. 
 
 
AM 11   
 
 
Proposed amendment 
  
 
 
 
 
 
 
A chapter on the notion of aid could be included in 
  
the CEEAG, e.g., before the second chapter (Scope 
 
 
 
and definitions): 
 
In some very recent judgments, the Union Courts 
have clarified the scope of the State aid rules, in 
particular when it comes to exemptions for energy 
intensive undertakings. Only such measure and/or 
schemes  are  subject  to  State  aid  control,  which 
fulfill all criteria as set out in Article 107 (1) TFEU. 
According to Article 107 (1) TFEU, any aid granted 
by a Member State or through State resources in 

any form whatsoever which distorts or threatens 
to  distort  competition  by  favouring  certain 
undertakings  or  the production  of  certain  goods 
shall, insofar as it affects trade between Member 
States, be incompatible with the internal market. 
It fol ows that in order for a measure to qualify as 
State  aid,  the  fol owing  cumulative  conditions 
have to be met: (a) the measure has to be granted 
out  of  State  resources  and  is  imputable  to  the 
State, (b) it has to confer an economic advantage 
to  undertakings,  (c)  the  advantage  has  to  be 
selective  and  (d)  distort  or  threaten  to  distort 
competition, (e)  the  measure has to  affect trade 
between Member States. 
Therefore,  these Guidelines  only  cover  measures 
which fulfil  all criteria provided for in Art. 107 (1) 
TFEU. Particularly, measures which do not involve 
State resources shal  not constitute aid within the 
meaning of Art. 107 (1) TFEU and therefore shal  
not  be  covered  by  the  State  aid  regime.  This 
applies, inter alia, when the respective funds are 
not at the disposal of the state but control ed by 
private  parties.  The  ECJ  recently  applied  these 
criteria in a case where funds were generated by 
surcharges paid by private parties in accordance 
with  national  schemes.(1)  These  funds  were 
exclusively  earmarked  to  finance  the  respective 
scheme and the role of the State was limited to the 
monitoring of the private parties involved. In this 
case the ECJ explicitly held that these funds were 
not at the disposal of the state and therefore no 
State  resources were involved.  Given the  lack of 
State  resources,  the  exemptions  for  energy 
intensive  undertakings  did  also  not  constitute 
State  aid,  given  that  the  system  was  entirely 
financed by private players. 
As a result, such measures do not constitute State 
aid  and  do  not  fall  under  the  scope  of  these 
Guidelines.  Member  States  do  not  face  any 
restrictions under  State aid  law  when  setting-up 
such schemes. 
(1) ECJ, C-405/16 P, Judgment of 28 March 2019, 
ECLI:EU:C:2019:268 - Germany v Commission; see 
also ECJ, C 556/19, Judgment of 21 October 2020, 
ECLI:EU:C:2020:844, paras. 25 et seqq.   Eco TLC; 
GC,  T-98/16  and  others,  Judgment  of  19  March 

2019,  ECLI:EU:T:2019:167,  paras.  133  et  seqq.   
Italy v Commission. 
 
 
Justification 
 
It  is  common  for  the  Commission  to  provide  guidance  in  its  documents  on  what  it  is  actual y 
considered as state aid. The proposed amendment suggests to align the definition of state aid with 
the  most  relevant  case  judgments:  ECJ,  C-405/16  P,  Judgment  of  28  March  2019, 
ECLI:EU:C:2019:268 - Germany v Commission; see also ECJ, C 556/19, Judgment of 21 October 2020, 
ECLI:EU:C:2020:844, paras. 25 et seqq.   Eco TLC; GC, T-98/16 and others, Judgment of 19 March 
2019, ECLI:EU:T:2019:167, paras. 133 et seqq.   Italy v Commission. 
 
 
 
 
AM 12    Targeted and distinct approach on harmonised and not-harmonised environmental 
taxes  
4.7.1.2 Scope and supported activity 
4.7.1.2 Scope and supported activity 
 
 
260.  Granting  a  more  favourable  treatment to  260.  Granting  a  more  favourable  treatment to 
some  undertakings  may  facilitate  a  higher  some  undertakings  may  facilitate  a  higher 
general  level  of  environmental  taxes  or  general  level  of  environmental  taxes  or 
parafiscal  levies.  Accordingly,  reductions  in  parafiscal  levies.  Accordingly,  reductions  in 
environmental  taxes  or  levies  can  at  least  environmental  taxes  or  levies  can  at  least 
indirectly  contribute  to  a  higher  level  of  indirectly  contribute  to  a  higher  level  of 
environmental protection. However, the overal   environmental protection. However, the overal  
objective of the environmental tax or parafiscal  objective of the environmental tax or parafiscal 
levy  to  discourage  environmental y  harmful  levy  to  discourage  environmental y  harmful 
behaviour should not be undermined. 
behaviour should not be undermined. 
 
 
261.  The  Commission  wil   consider  that  tax  or  261.  The  Commission  wil   consider  that  tax  or 
levy  reductions  do  not  undermine  the  general  levy  reductions  do  not  undermine  the  general 
objective  pursued  and  contribute  at  least  objective  pursued  and  contribute  at  least 
indirectly to an increased level of environmental  indirectly to an increased level of environmental 
protection, if a Member State demonstrates that  protection, if a Member State demonstrates that 
both of the fol owing conditions are fulfil ed: 
both of the fol owing conditions are fulfil ed: 
(a)  the  reductions  are  wel   targeted  at  those  (a)  the  reductions  are  wel   targeted  at  those 
undertakings most affected by a higher tax; 
undertakings most affected by a higher tax; 
(b)  a  tax  rate,  which  is  general y  applicable,  is  (b)  a  tax  rate,  which  is  general y  applicable,  is 
higher  than  would  be  the  case  without  the  higher  than  would  be  the  case  without  the 
reduction. 
reduction. 
 
 
262. For this purpose, the Commission wil  assess  262. For this purpose, the Commission wil  assess 
the  information  provided  by  Member  States.  the  information  provided  by  Member  States. 
That  information  should  include  the  sectors  or  That  information  should  include  the  sectors  or 
categories  of  beneficiaries  covered  by  the  categories  of  beneficiaries  covered  by  the 
reductions and a description of the situation of  reductions and a description of the situation of 

the main beneficiaries in each sector concerned  the main beneficiaries in each sector concerned 
and  an  explanation  of  how  the  taxation  may  and  an  explanation  of  how  the  taxation  may 
contribute  to  environmental  protection.  The  contribute  to  environmental  protection.  The 
sectors  eligible  for  the  reductions  should  be  sectors  eligible  for  the  reductions  should  be 
properly  described  and  a  list  of  the  largest  properly  described  and  a  list  of  the  largest 
beneficiaries for each sector should be provided  beneficiaries for each sector should be provided 
(considering,  in  particular,  turnover,  market  (considering,  in  particular,  turnover,  market 
shares and size of the tax base). 
shares and size of the tax base). 
 
 
4.7.1.3  Minimisation  of  distortions  of  262a  (new)  When  environmental  taxes  are 
competition and trade 
harmonised,  the  Commission  can  apply  a 
 
simplified approach to assess the necessity and 
4.7.1.3.1 Necessity 
proportionality  of  the  aid.  In  the  context  of 
 
Directive  2003/96/EC  (78
263. The requirements set out in point 264 apply  Commission can apply a simplified approach for 
in addition to the requirements set out in Section  tax  reductions respecting the Union  minimum 
3.2.1.1. 
tax level. For all other environmental taxes, an 
 
in  depth  assessment  of  the  necessity  and 
264. The Commission wil  consider the aid to be  proportionality of the aid is needed. 
necessary if the fol owing cumulative conditions   
are met: 
(78) 
Directive  2003/96/EC  restructuring  the 
(a)  the  choice  of  beneficiaries  is  based  on  Community  framework  for  the  taxation  of  energy 
objective and transparent criteria, and the aid is  products and electricity (OJ L 283, 31.10.2003 p. 51) 
granted  in  principle  in  the  same  way  for  al   sets such minimum tax levels. 
competitors in the same sector if they are in a   
similar factual situation; 
4.7.1.3  Minimisation  of  distortions  of 
(b)  the  environmental  tax  or  parafiscal  levy  competition and trade 
without  the  reduction  leads  to  a  substantial   
increase  in  production  costs  calculated  as  a  4.7.1.3.1 Necessity 
proportion  of  the  gross  value  added  for  each   
sector or category of individual beneficiaries; 
Situation 1: Harmonised environmental taxes 
(c)  the  substantial  increase  in  production  costs   
could  not  be  passed  on  to  customers  without  262b (new). The Commission wil  consider aid in 
leading to significant sales reductions. 
the  form  of  tax  reductions  necessary  and 
 
proportional provided (i) the beneficiaries pay 
4.7.1.3.2 Appropriateness 
at least the Union minimum tax level set by the 
 
relevant applicable Directive; (ii) the choice of 
265. The requirements set out in points 266 and  beneficiaries  is  based  on  objective  and 
267 apply in addition to the requirements set out  transparent criteria; and (i i) the aid is granted 
in Section 3.2.1.2. 
in principle in the same way for al  competitors 
 
in  the  same  sector,  if  they  are  in  a  similar 
266. The Commission wil  authorise aid schemes  factual situation. 
for maximum periods of 10 years, after which a   
Member State can re-notify the measure if it re- 262c (new).  Member States can grant the aid 
evaluates  the  appropriateness  of  the  aid  in the form of a reduction of the tax rate or as a 
measures concerned. 
fixed  annual  compensation  amount  (tax 
 
refund),  or  as  a  combination  of  the  two.  The 
267.  Member  States  can  grant  the  aid  in  the  advantage of  the tax refund approach is that 
form of a reduction of the tax or levy rate or as a  undertakings  remain  exposed  to  the  price 
fixed annual compensation amount (tax or levy  signal,  which  the  environmental  tax  gives. 
refund),  or  as  a  combination  of  the  two.  The  Where  used,  the  amount  of  the  tax  refund 
should be calculated on the basis of historical 

advantage  of  the  tax  refund  approach  is  that  data,  i.e.  the  level  of  production,  and  the 
undertakings remain exposed to the price signal,  consumption  or  pollution  observed  for  the 
which  the  environmental  tax  or  levy  gives.  undertaking in a given base year. The level of 
Where used, the amount of the tax refund should  the tax refund must not go beyond the Union 
be calculated on the basis of historical data, that  minimum tax amount that would result for the 
is  to  say  the  level  of  production,  and  the  base year. 
consumption  or  pol ution  observed  for  the   
undertaking in a given base year. 
262d  (new).  If  the  beneficiaries  pay  less  than 
 
the Union minimum tax level set by the relevant 
4.7.1.3.3 Proportionality 
applicable Directive, the aid will be assessed on 
 
the basis of the conditions for non-harmonised 
268. Section 3.2.1.3 does not apply to aid in the  environmental taxes as set  out  in paragraphs 
form  of  reductions  in  environmental  taxes  and  (263 to 270). 
parafiscal levies. 
 
 
Situation  2:  Non-harmonised  environmental 
269. The Commission wil  consider the aid to be  taxes and specific situations of of harmonised 
proportionate  if  at  least  one  of  the  fol owing  taxes 
conditions is met: 
 
(a)  aid  beneficiaries  pay  at  least  20  %  of  the  263. The requirements set out in point 264 apply 
national environmental tax or parafiscal levy; 
in addition to the requirements set out in Section 
(b) the tax or levy reduction does not exceed 100  3.2.1.1. 
% of the national environmental tax or parafiscal   
levy,  and  is  conditional  on  the  conclusion  of  264. 
For 
al  
other 
non-harmonised 
agreements between the Member State and the  environmental  taxes  and  in  the  case  of 
beneficiaries  or  associations  of  beneficiaries  harmonised  taxes  below  the  Union  minimum 
whereby  the  beneficiaries  or  associations  of  levels of the ETD (see paragraph (262a (new))
beneficiaries  commit  themselves  to  achieve  tThe  Commission  wil   consider  the  aid  to  be 
environmental protection objectives which have  necessary if the fol owing cumulative conditions 
the same effect as if beneficiaries or associations  are met: 
of beneficiaries paid at least 20 % of the national  (a)  the  choice  of  beneficiaries  is  based  on 
tax  or  levy.  Such  agreements  or  commitments  objective and transparent criteria, and the aid is 
may relate, among other things, to a reduction  granted  in  principle  in  the  same  way  for  al  
in energy consumption, a reduction in emissions  competitors in the same sector if they are in a 
and other pol utants, or any other environmental  similar factual situation; 
measure. 
(b)  the  environmental  tax  or  parafiscal  levy 
 
without  the  reduction  leads  to  a  substantial 
270. Such agreements must satisfy the fol owing  increase  in  production  costs  calculated  as  a 
cumulative conditions: 
proportion  of  the  gross  value  added  for  each 
(a)  the  substance  of  the  agreements  is  sector or category of individual beneficiaries; 
negotiated  by  the  Member  State,  specifies  the  (c)  the  substantial  increase  in  production  costs 
targets  and  fixes  a  time  schedule  for  reaching  could  not  be  passed  on  to  customers  without 
the targets; 
leading to significant sales reductions. 
(b) the Member State ensures independent and   
regular  monitoring  of  the  commitments  in  the  4.7.1.3.2 Appropriateness 
agreements; 
 
(c) the agreements are revised periodical y in the  265. The requirements set out in points 266 and 
light  of  technological  and  other  developments  267 apply in addition to the requirements set out 
and provide for effective penalties in the event  in Section 3.2.1.2. 
that the commitments are not met. 
 
266. The Commission wil  authorise aid schemes 
for maximum periods of 10 years, after which a 

Member State can re-notify the measure if it re-
evaluates  the  appropriateness  of  the  aid 
measures concerned. 
 
267.  Member  States  can  grant  the  aid  in  the 
form of a reduction of the tax or levy rate or as a 
fixed annual compensation amount (tax or levy 
refund),  or  as  a  combination  of  the  two.  The 
advantage  of  the  tax  refund  approach  is  that 
undertakings remain exposed to the price signal, 
which  the  environmental  tax  or  levy  gives. 
Where used, the amount of the tax refund should 
be calculated on the basis of historical data, that 
is  to  say  the  level  of  production,  and  the 
consumption  or  pol ution  observed  for  the 
undertaking in a given base year. 
 
4.7.1.3.3 Proportionality 
 
268. Section 3.2.1.3 does not apply to aid in the 
form  of  reductions  in  environmental  taxes  and 
parafiscal levies. 
 
269. The Commission wil  consider the aid to be 
proportionate  if  at  least  one  of  the  fol owing 
conditions is met: 
(a)  aid  beneficiaries  pay  at  least  20  %  of  the 
national environmental tax or parafiscal levy; 
(b) the tax or levy reduction does not exceed 100 
% of the national environmental tax or parafiscal 
levy,  and  is  conditional  on  the  conclusion  of 
agreements between the Member State and the 
beneficiaries  or  associations  of  beneficiaries 
whereby  the  beneficiaries  or  associations  of 
beneficiaries  commit  themselves  to  achieve 
environmental protection objectives which have 
the same effect as if beneficiaries or associations 
of beneficiaries paid at least 20 % of the national 
tax  or  levy.  Such  agreements  or  commitments 
may relate, among other things, to a reduction 
in energy consumption, a reduction in emissions 
and other pol utants, or any other environmental 
measure. 
 
270. Such agreements must satisfy the fol owing 
cumulative conditions: 
(a)  the  substance  of  the  agreements  is 
negotiated  by  the  Member  State,  specifies  the 
targets  and  fixes  a  time  schedule  for  reaching 
the targets; 

(b) the Member State ensures independent and 
regular  monitoring  of  the  commitments  in  the 
agreements; 
(c) the agreements are revised periodical y in the 
light  of  technological  and  other  developments 
and provide for effective penalties in the event 
that the commitments are not met. 
Justification 
 
The draft CEEAG (section 4.7 Aid in the form of reductions in taxes or parafiscal levies) excludes the 
targeted and distinct approach on harmonised and not-harmonised environmental taxes, which is 
in place under the current EAAG 2014-2020. The Commission proposal would entail that certain 
category of beneficiaries wil  not be able to receive state aid related to harmonised environmental 
taxes - when above the Union minimum tax level set by the relevant applicable Directive  - via a 
simplified approach to assess the necessity and proportionality of the aid. As a consequence, the 
restrictive criteria to assess the proportionality of aid (paragraphs 269 and 270 of the draft CEEAG) 
would apply to al  beneficiaries and to al  type of environmental taxes. 
This proposal is against the principle of fair taxation, as it would pose a disproportionate burden on 
the European steel industry, would lead to an increased risk of carbon leakage and could undermine 
the intra EU level-playing field among EIIs companies and sectors. 
We cal  on the European Commission to reintroduce the differentiation between harmonised and 
non-harmonised taxes and the related targeted approach (paragraphs 172-175 EEAG 2014-2020).