Esta es la versión HTML de un fichero adjunto a una solicitud de acceso a la información 'Contacts with the tobacco industry during 2019'.







ESTA E.E.I.G. 
Rond Point Schumanplein 9, box 1 
B - 1040 Brussels 
EC Reg. No: 0138855852-93 
Ref. Ares(2019)5094142 - 05/08/2019
Ref. Ares(2020)771574 - 06/02/2020
 
Tel : +32 2 230 80 92 
E-mail : xxxx@xxxx.xx 
Website: www.esta.be 
Twitter: ESTA_EU 
 
Revising the definition of Smoking Tobacco in Directive 2011/64/EU 
 
A.  Why revising the definition of Smoking Tobacco (Art. 5 of Directive 2011/64/EU)?  
 
Since  the  Ruling  on  the  Eko-Tabak  Case  (C-638/15)  in  2017,  EU  Member  States  have  diverging 
interpretations  of  Article  5(1)(a)  of  Directive  2011/64/EU.  This  results  in  many  forms  of 
unmanufactured tobacco being treated as excisable products in certain Member States and not in 
others. Such a non-harmonised fiscal treatment creates obstacles to the free movement of goods 
and impedes the smooth functioning of the EMCS for excisable goods while increasing the burden 
on all economic operators, and especially smaller and mid-sized companies.  
 
The definition of smoking tobacco must ensure a harmonised application of the Directive throughout 
the Union and provide legal certainty for both tax authorities and economic operators whilst allowing 
for effective enforcement by the Member States. Excise duties are indirect taxes and, therefore, in 
principle, are only applicable to products intended for sale to the consumer (to be distinguished from 
raw  materials  intended  for  further  manufacturing).  The  definition  of  smoking  tobacco,  therefore, 
must enable Member States to levy excise duties on any tobacco product which is made available to 
the  final  consumer  (regardless  of  its  characteristics)  and  avoid  undue  excise  duties  on 
unmanufactured raw tobacco intended for further manufacturing. 
 
B.  How the definition of Smoking Tobacco can be improved?  
 
1.  Amending Article 5(1)(a) to use the “put up for retail” clause (which already exists in Art. 5(1)(b)) 
as an additional cumulative condition for a tobacco product to be classified as smoking tobacco. 
This amendment would clarify that: 
 
o  When made available to the consumer, any tobacco must be treated as smoking tobacco and 
therefore subject to excise duties, regardless of its physical characteristics or ingredients; 
o  Raw/unmanufactured tobacco, when used exclusively for further manufacturing, would not 
be subject to excise duties. 
 
2.  Introducing a new subparagraph Article 5(3) that further clarifies the “put up for retail” clause 
and defines the conditions under which a tobacco product can be considered as put up for retail. 
This definition would clarify that: 
 
o  Tobacco products, when proven to be at the disposal of a legitimate and authorised operator 
in the supply chain, shall not be considered as put up for retail, and therefore, shall not be 
considered as smoking tobacco.  
However, 
o  Member States’ authorities have the discretion to determine whether a tobacco product is 
put up for retail, based on the product’s presentation (when tobacco is prepared, conditioned 
and intended for sale).  
 
ESTA  believes  this  amended  definition  will  allow  for  a  harmonised  application  of  the  Directive 
throughout the Union, and therefore a harmonised application of the EMCS, avoiding unnecessary 
administrative burden.  
 
It will also provide legal certainty to tax authorities and all economic operators in the supply chain, 
ensuring that products used for further manufacturing are not considered as excisable products. 
 
Finally, it will ensure flexibility for the Member States’ authorities to levy excise duties on tobacco 
products, when there is confidence that the products are destined to be sold to the consumer.  
13/06/2019