This is an HTML version of an attachment to the Freedom of Information request 'Communications between DG for Taxation and Customs Union and member states'.






 
   
Ref. Ares(2021)1017287 - 05/02/2021
EUROPEAN COMMISSION 
DIRECTORATE-GENERAL 
TAXATION AND CUSTOMS UNION 
 
  The Director-General 
Brussels, 10/11/2020 
TAXUD/
 
taxud.c.1(2020)7342299 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Secretary of State for Finance 
Ministry of Finance  
C/ Alcalá, 9. Planta 1ª- 28014 
Madrid 
Spain 
 
Subject: Your letter on the VAT treatment of individual protection masks needed to 
combat COVID-19 

 
Thank  you  for  your  letter  of  6  November  2020  on  the  VAT  treatment  of  individual 
protection masks needed to combat COVID-19.  
In  relation  to  protection  masks  and  similar  goods  used  in  the  fight  against  COVID-19, 
which are temporarily  exempted  from VAT1 when they are imported, reduced  or  zero2 
rates on domestic or intra-EU transactions are in principle not yet permitted by current 
EU  VAT  law,  but  they  would  be  allowed  under  the  new  legal  framework  of  the  2018 
Commission  proposal  on  VAT  rates.  The  German  Presidency  is  now  resuming  the 
negotiations  on  this  important  proposal,  notably  with  a  view  to  taking  account  of 
COVID-19  needs.  A  meeting  to  this  purpose  has  already  been  scheduled  on  11 
November 2020 and I hope that we can count on your support.  
The Commission has, in its 2016 Communication on enforcement of EU Law, indicated 
that  it  will  not  normally  launch  infringement  procedures  when  a  legislative  proposal, 
which would make the conduct in question lawful is pending before the Council. While 
the  aforementioned  proposal  is  pending  and,  under  these  difficult  circumstances,  it  is 
therefore not our intention to launch any infringement procedure against Member States 
wishing to apply reduced or zero rates on individual protection masks. 
Regarding your suggestion on temporary VAT relief for individual protection masks, the 
aim  of  the  Commission  proposal  of  28  October  2020  is  to  temporarily  adapt  the  VAT 
Directive  to  provide  affordable  COVID-19  vaccines  and  testing  kits  for  the  Union 
                                                 
1   By means of Commission Decision (EU) 2020/491 of 3 April 2020 on relief from import duties and 
VAT  exemption  on  importation  granted  for  goods  needed  to  combat  the  effects  of  the  COVID  19 
outbreak during 2020 (OJ L 103 I, 3.4.2020, p. 1) as prolonged. 
2   Exemption with deductibility. 
Commission européenne/Europese Commissie, 1049 Bruxelles/Brussel, BELGIQUE/BELGIË - Tel. +32 22991111  
Office: J-79 05/222 -  Tel. direct line +32 229 53046 
xxxxxxxxxx.xxxxxx@xx.xxxxxx.xx  


 
people.  It  needs  to  be  adopted  and  in  force  at  the  time  the  vaccines  will  be  available, 
hopefully early next year. 
Individual protection masks, unlike COVID-19 vaccines and testing kits, are not specific 
to  COVID-19.  Such  masks  may  indeed  be  used  for  a  multitude  of  other  illnesses  and 
numerous  other  (non-medical)  purposes.  A  consensus  on  a  proposal  covering  also 
protective  masks  would  take  more  time  to  emerge  and  possibly  trigger  additional 
requests for an expanded scope, which would risk delaying the adoption of the current 
proposal substantially.    
Yours sincerely,
(e-signed) 
 
Gerassimos THOMAS 
c.c.: 
Mr Benjamin ANGEL, Acting Director for Indirect Taxation and 
Tax Administration